Praktik mudarabah sebagai ikon daripada LKS (Lembaga Keuangan Syari’ah) sejak berdirinya hingga kini masih memunculkan polemik yang belum dapat diselesaikan terkait dengan sistem acounting dan neraca terutama pada domain pembiayaannya, sehingga stigma masyarakat yang menganggap bahwa sistem operasional pembiayaan LKS sama dengan sistem penghitungan bunga hanya beda nama hingga kini pun masih berlanjut. Jika dicermati secara detil, terdapat produk akad lain yang dilegitimasi baik oleh dalil Syara’ maupun disepakati oleh mayoritas ulama mazhab fiqh yaitu akad Bai’ Bitsaman Ajil (BBA) atau jual beli dengan cara bayar angsur.
Penelitian ini akan mengungkap sistem acounting BBA, sehingga dapat menghilangkan stigma negatif dari masyarakat terhadap sistem operasional LKS sekaligus memberikan solusi dalam menghapus sistem bunga serta mewujudkan LKS La-Riba dengan pendekatan pembiayaan BBA.
Jenis penelitian ini adalah kualitatif, sumber data primer dan pengumpulan data terdiri dari: Pertama, informasi (wawancara) para pengelola, marketing, bagian pembukuan BMT-KJKS dengan studi kasus di BMT Damar Kecamatan Ngaliyan dan BMT-KJKS IAIN Walisongo yang berada di wilayah Kecamatan Mijen Kota Semarang. Kedua, Dokumentasi berupa SOP (Standart Operational Product) terutama data pembiayaan BBA dan sistem acountingnya. Sumber data skunder penelitian ini berasal dari Kumpulan Fatwa DSN-MUI tahun 2000, referensi terdiri dari buku-buku muamalah antara lain; Fiqh Sunnah karya Sayid Sabiq, Bidayah al- Mujtahid karya Ibn Rusyd, Syarh Radd al- Mukhtar karya Ibn Abidin al- Hanafi, Mobilisasi Dana-Dana Umat Melalui Perbankan Syari’ah karya Salihin Hasan, Islamic Law and Finance: Religion, Risk, and Return karya Frank E. Vogel & Samuel L. Hayes, dan jurnal yang terkait dengan masalah penelitian ini.
Analisis penelitian ini dengan pendekatan discriftive comparatif yaitu dengan membandingkan antara sistem acounting BBA dengan mudarabah dan murabahah serta dengan sistem acounting bunga.
Penelitian ini menghasilkan kesimpulan pertama, penawaran pembiayaan BBA di BMT Damar dan BMT-KJKS IAIN Walisongo mengalami perkembangan secara signifikan, selain model transaksinya sederhana tidak rumit, sistem acountingnyapun hampir menyerupai sistem bunga tetap (fix rate) sehingga nasabah menjadi lebih familier karena sistemnya tidak banyak berbeda dengan kredit uang. Kedua, Sistem acounting pembiayaan BBA dapat dipisahkan dengan produk yang lain yang ditawarkan BMT dan tidak menjadi satu sistem dengan pembiayaan murabahah. Ketiga, meskipun sistem acounting BBA mirip dengan sistem bunga serta agak rumit (jlimet) karena pengelola LKS harus melakukan akad wakalah (mewakilkan) pembelian barang kepada nasabah pembiayaan, tetapi penawaran dan penghitungan pembiayaan BBA lebih fleksibel dan tidak terpengaruh oleh naiknya tingkat suku bunga sebagaimana yang sering terjadi di LKK.